LA STRUTTURA DELLE BUSTE PAGHE NEGLI ENTI LOCALI ALLA LUCE DELLE ULTIMISSIME DISPOSIZIONI NORMATIVE: Dal d.l.78/2010 e sm.i. alle più recenti disposizioni nelle leggi di stabilità 2014/2015/2016, nonché alla legge di bilancio 2017. Disciplina dei fondi destinati alle competenze accessorie. Le più recenti Circolari INPS in materia di congedi parentali e denunce previdenziali dei dipendenti degli Enti Locali

Prima  giornata

• Inquadramento generale del pubblico impiego D.lgs. 165/2001 e s.m.i., D.lgs. 150/2009 e s.m.i., con particolari cenni sistematici alle modifiche apportate dai D.Lgs. 74/2017 e D.Lgs. 75/2017, di attuazione della legge 124/2015.

• La contrattazione collettiva nazionale e decentrata. 
• La Busta Paga

-     La struttura della busta paga del personale delle Categorie e del personale Dirigente : voci fisse e voci accessorie (in questo ambito saranno illustrati i meccanismi contabili del cedolino, il calcolo delle voci accessorie come previsto dalle disposizioni contrattuali, nonché il ricalcolo degli arretrati contrattuali).
-     Le tipologie di voci fisse.
-     Le voci accessorie e i meccanismi di gestione dell’uscita dei Fondi contrattuali, finalizzata alla corretta compilazione delle corrispondenti tabelle del conto annuale.
-     Gli effetti della riforma “Brunetta” sulla struttura retributiva dei dipendenti pubblici, come modificata dai DLGS.74 e 75/2017:
-     La performance sostituisce la produttività individuale e collettiva.
-     La performance individuale e organizzativa: nuove voci retributive del trattamento accessorio nel nuovo art 45 del D.Lgs. n.  165/01. Impatto “contabile” delle nuove regole di finanziamento della performance sui Fondi destinati alla Contrattazione decentrata.
-     Art. 10 CCNL 9 maggio 2006
-     Voci fisse e voci accessorie :
-     in questo ambito saranno illustrati i meccanismi contabili del cedolino, il calcolo delle voci accessorie :
-     straordinario, maggiorazioni, ind. di turno, ind. per riposo compensativo, reperibilità, ind. di rischio et similia come previsto dalle disposizioni contrattuali ( cfr. artt. 22,23,24,38,38bis,39 CCNL 14/9/2000 c.d. “code contrattuali”). Verranno conseguentemente fatti cenni alle problematiche applicative connesse all’orario di lavoro dei dipendenti.
-     Indennità ex art. 37 CCNL 6/7/1995 e s.m.i.
-     Indennità ex art. 17 lett.f) ed i) CCNL 1/4/1999 e s.m.i.;
-     Progressioni orizzontali e verticali
-     La disciplina della retribuzione di posizione e di risultato delle posizioni organizzative e delle alte professionalità. Cenni alla struttura retributiva della Dirigenza.
-     La disciplina del preavviso e delle trattenute per “mancato preavviso” : art. 12 CCNL 9/5/2006.
-     trattamento economico ferie non godute, permessi e malattie, congedi parentali, aspettative, assenze per motivi politici e sindacali.
-     Il trattamento economico del part-time e del tempo determinato.
-     La tredicesima mensilità : modalità di calcolo con particolare attenzione all’applicazione delle disposizione di legge e di CCNL disciplinanti le assenze dal servizio : congedi parentali, per malattia del figlio et similia ( art. 5 CCNL 9/5/2006).
-     Cenni agli “obblighi di adeguamento” dei Contratti decentrati 2013 secondo quanto disposto dall’art. 65  4°commadelD.lgs.150/2009 e s.m.i..
-     Le conseguenze della disapplicazione dal 2015 dell’art. 9 – comma 2bis – del d.l.78/2010 e s.m.i. in ordine al blocco della contrattazione decentrata ed il ripristino dell’obbligo di riduzione operato dalla legge di stabilità 2016.
-     Le possibilità di aumento dei fondi destinati alla contrattazione decentrata e relative problematiche applicative nel 2017.
-     Cenni agli obblighi di pubblicazione dei dati afferenti le retribuzioni del personale, sanciti dal recente d.lgs. 33/2013.

• Il concetto di imponibile e la sua rilevanza nei meccanismi contabili della busta paga.
• L’imponibile TFS e TFR.
• Illustrazione delle differenze fra i due istituti.
• L’imponibile previdenziale, INAIL e fiscale dopo la riforma dei redditi da lavoro dipendente (D.L.vo n. 314/97).
• Le trattenute a carico dell’Ente e del dipendente.
• Le trattenute sulle retribuzioni in caso di assenza.
• Il concetto di cassa e il concetto di competenza ai fini fiscali e previdenziali : Circ. INPS n.97/2013 e s.m.i..
• Le principali e più recenti circolari INPS in materia previdenziale riferite alla disciplina giuridico-economica dei dipendenti degli Enti Locali.
• La struttura della nuova Denuncia UNIEMENS – Lista PosPA con individuazione dei dati elaborati nei cedolini che confluiscono nella Lista PosPA allo scopo di offrire una visione completa di tutti i flussi dei dati contabili relativi alla gestione del personale : in questo ambito si farà riferimento alla struttura della Denuncia UNIEMENS – Lista PosPA ed al relativo Allegato Tecnico contenuti nei relativi documenti rinvenibili nel sito web dell’INPS.
• Nell’ambito della struttura della Lista PosPA,  verranno esaminati i principali istituti concernenti i congedi parentali, le assenze per assistenza all’handicap,  la contribuzione figurativa, le aspettative per mandato elettorale e sindacale, et similia.   

 

• Gestione delle competenze del personale deceduto e ai rispettivi eredi
• In relazione a questa parte del programma verranno simulate diverse situazioni possibili facendo i necessari riferimenti alla normativa in materia di successioni legittime e testamentarie.
• Verranno affrontate anche le problematiche connesse agli eredi minorenni, nonché i necessari adempimenti di legge da adempiere da parte degli eredi in relazione alle disposizioni in materia di imposte di successione.
• Saranno naturalmente affrontati i conseguenti temi connessi alla disciplina fiscale e previdenziale degli emolumenti da corrispondere agli eredi legittimi e testamentari.    
• Cenni alle problematiche afferenti il recupero degli emolumenti non dovuti ai dipendenti e ripetizione di emolumenti da parte dei dipendenti nei confronti della Pubblica Amm.ne.
• cessioni, pignoramenti, delegazioni di pagamento a carico dei lavoratori                                    dipendenti, come disciplinati dal D.P.R. 180/1950 e s.m.i.

Seconda  giornata
 
Regime fiscale dei redditi di lavoro dipendente e dei redditi assimilati erogati dalla P.A.
 

• Le novità introdotte dalla legge di stabilità per il 2017
•  Redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati: qualificazione e determinazione dell’imponibile.
• Fringe benefits ai dipendenti
• Disciplina fiscale dei contributi versati alla previdenza complementare 
• Regime di tassazione agevolata per i dipendenti che acquisiscono la residenza in Italia 
• Applicazione delle ritenute alla fonte da parte del sostituto d’imposta. Applicazione dell’aliquota IRPEF più elevata. Riconoscimento degli oneri deducibili, delle detrazioni per carichi di famiglia e dell’ulteriore detrazione per famiglie numerose nonché delle detrazioni per redditi da lavoro e delle atre detrazioni. Determinazione dell’imposta netta.
•  Emolumenti assoggettati a tassazione separata: qualificazione e applicazione delle ritenute alla fonte.
• Operazioni di conguaglio, determinazione delle addizionali all’IRPEF. Certificazione dei redditi erogati.
• Gli emolumenti erogati agli eredi del dipendente deceduto: modalità di tassazione da parte del sostituto d’imposta.
• Le precisazioni fornite dalle circolari e dalle risoluzioni emanate dall’Agenzia delle entrate.